प्रस्तावना
नेपालमा धेरै व्यवसायहरूले इलेक्ट्रोनिक बिलिङ्ग प्रणाली अपनाउँदैछन्, जुन इलेक्ट्रोनिक बिलिङ्ग सम्बन्धी नियमावली, २०७४ अनुसार अनिवार्य छ। धेरैजसो व्यवसायहरूले IRD द्वारा प्रमाणित सूची मा रहेका सफ्टवेयरहरू छान्दछन्। तर, एउटा लुकेको जोखिम छ: सूचीबद्ध सफ्टवेयरहरू पूर्णतया IRD मापदण्डहरूको पालना गर्दैनन्।
केही सफ्टवेयरहरूले प्रारम्भिक प्रमाणीकरण पार गरिसकेका हुन सक्छन् तर नियमावलीको सुधार वा परिमार्जन पछि आवश्यकता पूरा गर्न असफल हुन्छन्, जसले निरीक्षणको समयमा जरिवाना, कानूनी कारबाही वा व्यवसाय निलम्बनको खतरा बढाउँछ।
यस लेखमा, हामी यो छलफल गर्नेछौं कि किन गैर-अनुपालन वा आंशिक अनुपालन गर्ने इ-बिलिङ्ग सफ्टवेयरले तपाईंको व्यवसायका लागि विनाशकारी हुन सक्छ, र तपाईं यस्तो जालबाट कसरी बच्न सक्नुहुन्छ।
🚩 लुकेको जोखिम: आंशिक अनुपालन
IRD ले प्रमाणित इ-बिलिङ्ग सफ्टवेयरको सार्वजनिक सूची राखेको छ, जसमा धेरै व्यवसायहरूले भरोसा गर्छन्। तर, सूचीमा रहेको भन्नाले मात्र सफ्टवेयर:
- सबैभन्दा नयाँ संशोधनहरूसँग अद्यावधिक हो
- सबै तकनीकी र सञ्चालनात्मक आवश्यकता पूरा गर्दछ
- वास्तविक अवस्थाको परीक्षणमा सफल भएको हो
- CBMS (केन्द्रीय बिलिङ्ग निगरानी प्रणाली) सँग समन्वय गर्दछ
💡 पुराना कर नियम वा नबढेको लाइसेन्सको रूपमा, आंशिक अनुपालन गर्ने प्रणाली प्रयोग गर्नुले पनि अनुपालन विपरीत जरिवानाको खतरा बढाउँछ।
🔍 गैर-अनुपालन गर्ने इ-बिलिङ्ग सफ्टवेयरका सामान्य लक्षणहरू
यहाँ केही लाल झण्डाका चिन्हहरू छन् जुन तपाईंको सफ्टवेयर गैर-अनुपालन वा आंशिक अनुपालन गर्ने हुन सक्छ:
१. बिलको डाटा CBMS सँग सिङ्क नभएको
यदि तपाईंको बिल CBMS मा सिङ्क भएन भने तपाईं पहिलेनै जोखिममा हुनुहुन्छ—तपाईंको सफ्टवेयरले अनुपालन गरेको दावी गरे पनि।
२. बिल फेरबदल वा मेटाउन सकिने
IRD अनुपालनको मुख्य सिद्धान्त डाटा अपरिवर्तनशीलता हो। बिलमा फेरबदल वा मेटाउने सुविधा बिना अडिट लग राख्ने प्रणालीले नियम उल्लङ्घन गर्दछ।
३. अडिट ट्रेल लग नभएको
अनुपालन गर्ने प्रणालीले प्रत्येक कार्य (जस्तै बिल उत्पादन, पुनः मुद्रण, रद्दीकरण) को लग राख्नुपर्छ—समय र उपयोगकर्ता ID सहित।
४. गलत बिल ढाँचा वा नम्बरिङ
आवश्यक क्षेत्रहरू (जस्तै PAN नम्बर, वित्तीय वर्ष, बिल नम्बर) छैन भने वा गलत ढाँचामा बिल बनाउनुले बिललाई अनुपालन विपरीत घोषित गर्न सक्छ।
५. अद्यावधिक रिपोर्टिङ औजारहरू
Excel, PDF, वा XML मा रिपोर्ट निर्यात गर्न नसक्ने सफ्टवेयरले IRD को रिपोर्टिङ जिम्मेवारी पूरा गर्दैन।
६. क्लाउड सिस्टमको लागि बहु-टेनेन्ट आर्किटेक्चर नभएको
क्लाउड आधारित प्रणालीका लागि, डाटा नेपाल बाहिर भण्डारण गर्नु वा ग्राहक डाटा अलग्याउन नसक्नुले सुरक्षा र स्थान आधारित अनुपालन नियम उल्लङ्घन हुन्छ।
⚖️ IRD निरीक्षण र लेखा परीक्षणको समयका परिणामहरू
IRD निरीक्षण वा लेखा परीक्षणको समयमा, गैर-अनुपालन गर्ने सफ्टवेयर प्रयोग गर्ने व्यवसायहरूले निम्न समस्याहरूको सामना गर्न सक्छन्:
✅ जरिवाना र दण्डहरू
- १०,००० देखि १००,००० रुपैयाँसम्मका जरिवाना
- दैनिक चक्रवृद्धि जरिवाना
✅ कर अनुमति नदिने
- VAT फाइलिङ्गको समय IRD ले गैर-अनुपालन प्रणालीबाट बिक्रीलाई अस्वीकार गर्न सक्छ
✅ व्यवसाय निलम्बन
- अनुपालन नभएसम्मका लागि अस्थायी बन्दको आदेश हुन सक्छ
✅ कानूनी कारबाही
- दोहोरिने उल्लङ्घनले VAT ऐन अन्तर्गत दण्डात्मक कारबाहीको खतरा बढाउँछ
🧭 सत्य अनुपालन कसरी जाँच गर्ने
IRD को सूचीमा रहेको भए पनि, यहाँ कसरी पूर्ण अनुपालन गर्ने सफ्टवेयर छ भन्ने जाँच गर्ने तरिकाहरू:
१. सबैभन्दा नयाँ संशोधनहरू जाँच गर्नुहोस्
सफ्टवेयरले इलेक्ट्रोनिक बिलिङ्ग सम्बन्धी नियमावली, २०७४ (चौथो संशोधन) को समर्थन गर्दछ भनेर सुनिश्चित गर्नुहोस्।
२. CBMS सँगको सिङ्क जाँच गर्नुहोस्
परीक्षण बिल जारी गर्नुहोस् र यो IRD CBMS पोर्टलमा देखा पर्छ कि छैन भनेर पुष्टि गर्नुहोस्।
३. अडिट लगहरू समीक्षा गर्नुहोस्
बिल सृजना, पुनः मुद्रण, रद्दीकरणका सबै कार्यहरूको लग र समय चिन्ह छ कि छैन भनेर पुष्टि गर्नुहोस्।
४. आवश्यक रिपोर्टहरू उत्पादन गर्नुहोस्
बिक्री रिपोर्ट, अडिट ट्रेल, र CBMS सिङ्क लगहरू IRD को अपेक्षा अनुसार निर्यात गर्न सकिन्छ भनेर परीक्षण गर्नुहोस्।
५. IRD सँग सम्पर्क गर्नुहोस्
यदि अनिश्चित हुनुहुन्छ भने, IRD वा तपाईंको स्थानीय कर कार्यालयमा सम्पर्क गरेर तपाईंको सफ्टवेयर अझै पनि अनुपालनमा छ कि छैन भनेर पुष्टि गर्नुहोस्।
🛡️ सुरक्षित रहनका लागि सर्वोत्तम प्रथाहरू
अनुपालन जोखिमबाट आफ्नो व्यवसायलाई सुरक्षित राख्न:
✅ नियमित अपडेट र समर्थन भएको सफ्टवेयर छान्नुहोस्
✅ कर्मचारीहरूलाई अनुपालन नियम र लेखा परीक्षण प्रक्रियाको प्रशिक्षण दिनुहोस्
✅ CBMS सँगको दैनिक सिङ्क स्थिति निगरानी गर्नुहोस्
✅ सबै डाटा र लगहरूको ब्याकअप राख्नुहोस्
✅ IRD प्रमाणित सफ्टवेयर मात्र प्रयोग गर्नुहोस्
📌 निष्कर्ष
IRD प्रमाणित सफ्टवेयर सूचीमा रहेको भन्नाले मात्र पूर्ण अनुपालनको ग्यारेन्टी होइन। धेरै व्यवसायहरू अज्ञानतामा कानूनी, वित्तीय र सञ्चालनात्मक जोखिममा पर्छन् किनकि उनीहरूको प्रणाली आंशिक अनुपालन गर्दछ।
यथार्थ अनुपालन कस्तो देखिन्छ भन्ने बुझेर र यसको पुष्टि गरेर, तपाईं IRD निरीक्षण र लेखा परीक्षणको समयमा हुन सक्ने महँगो गल्तीबाट आफ्नो व्यवसायलाई बचाउन सक्नुहुन्छ।
सम्झनुहोस्: डिजिटल हुनु पर्याप्त होइन – सही तरिकाले डिजिटल हुनुपर्छ।
❓प्रश्नोत्तर (FAQ)
प्रश्न: IRD ले सूचीबद्ध सबै सफ्टवेयर पूर्णतया अनुपालन गर्दछन्?
उत्तर: होइन। केही पुराना वा आवश्यकता पूरा नगर्ने सुविधाहरू हुन सक्छन्।
प्रश्न: गैर-अनुपालन गर्ने सफ्टवेयर प्रयोग गर्नुले मलाई जरिवाना लाग्न सक्छ?
उत्तर: हो। व्यवसायलाई नै अनुपालनको जिम्मा हुन्छ।
प्रश्न: मैले कसरी थाहा पाऊँ कि मेरो सफ्टवेयर CBMS सँग सिङ्क भइरहेको छ?
उत्तर: IRD CBMS पोर्टल जाँच गर्नुहोस् वा तपाईंको सफ्टवेयर प्रदायकलाई सिङ्क पुष्टि औजारहरूको लागि सोध्नुहोस्।
प्रश्न: यदि मलाई थाहा भयो कि मेरो सफ्टवेयर गैर-अनुपालन गर्ने हो भने मैले के गर्नुपर्छ?
उत्तर: तुरुन्तै एक प्रमाणित, अद्यावधिक र पूर्णतया अनुपालन गर्ने विकल्पमा सार्नुहोस्।
प्रश्न: IRD ले आफ्नो सूची नियमित रूपमा अद्यावधिक गर्दछ?
उत्तर: हो, तर सधैं साँचो समयमा होइन। हमेशा स्वतन्त्र रूपमा अनुपालन पुष्टि गर्नुहोस्।